Как платить налоги с внереализационных доходов


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание страницы Внереализационные поступления доходы Какие доходы не являются реализационными? Перечень внереализационных доходов Не забудьте включить эти доходы во внереализационные Внереализационные доходы и налогообложение Не ошибитесь при учете внереализационных доходов Внереализационные расходы Открытый перечень внереализационных расходов Могут ли другие расходы оказаться внереализационными? Убытки — это тоже расходы? Признание расходов внереализационными Внереализационные расходы и бухучет. Однако, деятельность и финансовая отчетность не исчерпывается исключительно продажами.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не платить налоги? / Статус нерезидента

Комментарии и мнения


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Доходы организации могут быть получены от реализации - это прибыль, связанная с производством и продажей товаров. Но существуют и внереализационные доходы, к которым, в частности, относится безвозмездно полученное имущество.

Такие доходы также облагаются налогом, за исключением случаем перечисленных в ст. По норме этой статьи от включения в налоговую базу освобожден такой доход, как безвозмездно полученное имущество. Налог на прибыль с такого дохода не платится при соблюдении особого условия: оно было передано фирме исключительно в целях увеличения чистых активов организации.

Например, путём включения в уставной капитал или путем формирования добавочного капитала. Получается, возможность не учитывать как доход безвозмездно полученное имущество, уплачивая налог на прибыль, зависит от того, в каких целях такое имущество было получено. Соответственно, от этого же зависит и реальная возможность учесть затраты, связанные с приобретением такого имущества при его продаже.

Итак, безвозмездно полученное имущество может: облагаться налогом как доход; или не включаться в налоговую базу, если оно увеличивает активы фирмы. В первом случае стоимость такого имущества при уплате налога рассчитывается исходя из рыночной. Налог на прибыль уплачивается из расчёта стоимости по рыночной цене, но не ниже остаточной стоимости информация о цене подтверждается с помощью независимой оценки. И тогда по ст НК РФ , при продаже такого имущества, фирма вправе уменьшить свои доходы на сумму его приобретения, исходя из которой был рассчитан и уплачен налог на прибыль.

Во втором случае, когда имущество было безвозмездно получено для увеличения активов, норма ст НК РФ не применяется. Ведь по ст НК РФ доходов в этом случае у организации не возникает, а, потому, и налог на прибыль не уплачивается.

Продавая такое имущество, фирма не может учесть при налогообложении расходы на его приобретение, так как расходов по факту понесено не было. В такой ситуации расходы будут равны нулю.

Выходит, что возможность учесть стоимость безвозмездно полученного имущества в качестве расхода, уплачивая налог на прибыль при его продаже, напрямую зависит от того, для каких целей имущество передавалось.

Уменьшить налог на прибыль можно, если только такое имущество принималось на баланс организации как внереализационный доход, и налог с такого дохода был уплачен. Если дошкольное учреждение применяет УСН, налог на прибыль оно не платит. Налог на прибыль перечисляют в бюджет организации, использующие общую налоговую систему. Основная разница заключается в величине процентной ставки - на УСН условия более льготные. Какие же денежные средства можно не учитывать, определяя налоговую базу?

По п 2 ст НК РФ к таким не учитываемым доходам могут быть отнесены поступления денежных средств от фирм или физ. Одним из условий для отнесения денежных или имущественных поступлений к целевым является их передача на безвозмездной основе. По ст имущество может считаться переданным безвозмездно, только если его получение не влечёт возникновения у организации-получателя каких-либо обязанностей, в том числе по оказанию услуг.

По сути, детские сады и прочие учреждения, осуществляющие уход и присмотр за детьми на платной основе, оказывают родителям этих детей услугу. Получается, что родительская плата за сад не может быть признана безвозмездной, так как взамен дошкольное образовательное учреждение оказывает услугу по уходу за детьми. Целевым поступлением по смыслу п 2 ст НК РФ такая плата не будет.

А, значит, должна облагаться налогом как доход. Стоит отметить, что уплачивая УСН или налог на прибыль, детский сад вправе уменьшить налогооблагаемую сумму на понесенные расходы. К таким расходам относятся затраты на питание детей, оплату труда воспитателей, остальных работников и прочие. Если расходы на уход за детьми будут равны доходам от родительской платы за этот уход, то налоговая база может быть равной нулю. Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Нормативно-правовые акты Кодексы Налоговый кодекс Статья Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Федерального закона от Федеральных законов от Глава Статья НК РФ. Текст статьи Комментарии к статье. Распечатать текст статьи. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:. КонсультантПлюс: примечание. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;.

При этом в случае, если передающая имущество организация является иностранной организацией, доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи настоящего Кодекса;. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам;.

Указанные в абзаце первом настоящего подпункта хозяйственное общество или товарищество и организация их правопреемники обязаны хранить документы, подтверждающие сумму соответствующих вкладов в имущество и суммы полученных безвозмездно денежных средств;. ФЗ от При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования.

При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения. К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией физическим лицом - источником целевого финансирования или федеральными законами:. В целях настоящей главы грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача получение удовлетворяет следующим условиям:.

Указанные средства подлежат включению в состав внереализационных доходов в случае, если получатель фактически использовал такие средства не по целевому назначению либо не использовал по целевому назначению в течение одного года после окончания налогового периода, в котором они поступили;. Порядок признания полученных денежных средств в составе доходов аналогичен порядку признания в доходах субсидий, предусмотренному пунктом 4.

Для целей настоящей главы под эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, понимается использование таких судов для перевозок грузов, пассажиров и их багажа и оказания иных связанных с осуществлением указанных перевозок услуг при условии, что пункт отправления и или пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации, а также сдача таких судов в аренду для оказания таких услуг;. При этом под эксплуатацией таких судов в целях настоящего подпункта понимается их использование для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, буксировки и обеспечения указанных услуг и видов деятельности независимо от расположения пункта отправления и или пункта назначения, а также сдача таких судов в аренду для данного использования;.

С указанной даты пп. Доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные статьями 11 и 12 Федерального закона от 4 декабря года N ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации", а также уставными документами указанных общероссийских общественных объединений;.

При возврате недвижимого имущества или ценных бумаг жертвователь учитывает такое имущество по стоимости остаточной стоимости , по которой оно было учтено в налоговом учете жертвователя на дату передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Правопреемники жертвователя учитывают такое имущество по стоимости остаточной стоимости на дату его передачи на пополнение целевого капитала некоммерческой организации;.

Доходы в виде дивидендов, выплачиваемых таким налогоплательщикам, не включаются в налоговую базу в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доля доходов, полученных в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом , составляет не менее 90 процентов суммы всех доходов за соответствующий налоговый период;.

Доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы при условии документального подтверждения удержания налога налоговым агентом либо документального подтверждения оснований для применения налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 1 или 1.

Доходы, указанные в абзацах втором - шестом настоящего подпункта, не учитываются при определении налоговой базы при условии перечисления таких доходов организацией в полном объеме в федеральный бюджет в соответствии с федеральным законом, договором об осуществлении имущественного взноса Российской Федерации в имущество организации или решением совета директоров организации. В отношении доходов, указанных в абзаце третьем настоящего подпункта, условие о перечислении в федеральный бюджет не применяется в случае прекращения обязательств банка, а также в случае мены конвертации требований по договору субординированного кредита депозита, займа или по условиям облигационного займа на акции банка по основаниям, предусмотренным статьей Доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом в сумме, не превышающей сумм дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, указанных налогоплательщиком - российским контролирующим лицом в налоговой декларации налоговых декларациях , представленной представленных за соответствующие налоговые периоды.

Доходы, указанные в настоящем подпункте, освобождаются от налогообложения при условии наличия у этого налогоплательщика следующих документов:. Указанные средства не учитываются при определении налоговой базы при условии их использования в сроки и на цели, определяемые в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря года N ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации";. С 1 января года Федеральным законом от При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров.

К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и или физических лиц и использованные указанными получателями по назначению.

При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных понесенных в рамках целевых поступлений. К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся:. В случае реорганизации организаций при определении налоговой базы не учитывается в составе доходов вновь созданных, реорганизуемых и реорганизованных организаций стоимость имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, и или обязательств, получаемых передаваемых в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц, которые были приобретены созданы реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации.

Может ли организация при уплате налога на прибыль, продав безвозмездно полученное имущество, учесть расходы на его приобретение? Можно ли плату родителей за уход за детьми в детских садах считать безвозмездной и не учитывать в качестве дохода при уплате налога на прибыль или налога на УСН?

Внереализационные доходы Статья Ошибка на сайте. Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Удалить Нет, оставить. Выход Вы уверены, что хотите выйти? Да Отмена.

Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль

Прибыль — это доходы минус расходы. А все расходы должны быть обоснованы, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода. Запомните эти правила и неукоснительно им следуйте — и проверки вам не страшны. Объектом налогообложения является прибыль компании, то есть разница между ее доходами и расходами. Поскольку прибыль — это результат вычитания суммы расходов из суммы доходов, то для правильного понимания того, с чего же реально платится налог на прибыль, очень важно определить: что такое доходы и что такое расходы.

Впрочем, у казенных учреждений есть и иные источники дохода. а также прибыль, полученная от внереализационных доходов.

УСН: Внереализационные доходы

Бухгалтеры казенных учреждений иногда испытывают затруднения, сталкиваясь с налогом на прибыль. Дело в том, что основное направление казенных учреждений — это оказание государственных услуг и исполнение иных государственных функций. А средства, вырученные от оказания государственных и муниципальных услуг, не подлежат налогообложению, об этом четко сказано в подпункте Впрочем, у казенных учреждений есть и иные источники дохода. Именно поэтому некоторые не могут понять, на какую именно прибыль может начисляться налог. Об этом мы и поговорим сегодня. Казенные учреждения вовсе не исключены из числа плательщиков налога на прибыль организации. Любые доходы, не перечисленные в статье НК РФ , подлежат обложению на общих основаниях. Если учреждение получает определенные доходы за исключением неналоговых , эти средства включаются в состав облагаемой базы по налогу на прибыль. Налогом облагается прибыль, полученная от реализации товаров и услуг, согласно статье НК РФ , а также прибыль, полученная от внереализационных доходов, согласно статье НК РФ.

Что такое налог на прибыль организаций

Налог на прибыль — доходы выступают важной составляющей при его расчете. В данной рубрике собраны материалы, которые помогут вам правильно учесть доходы в налоговой базе, не упустить ни одно из облагаемых налогом поступлений, но и не признать доходом лишнее. Доходы по налогу на прибыль: классификация, методы учета. Внереализационные доходы для налога на прибыль. Какие поступления не учитываются для налогообложения.

Проводки по налогу на прибыль.

внереализационный доход

Внереализационные доходы предприятия наряду с выручкой являются элементом бухгалтерского и налогового учета, которые напрямую влияют на размер начисляемого налога на прибыль. Чем больше сумма внереализационных доходов, тем соответственно и больше сумма исчисленного налога на прибыль. Исходя из этого, и методы налоговой оптимизации внереализационных доходов будут аналогичны методам налоговой оптимизации выручки в целях исчисления налога на прибыль. Налоговым кодексом предусмотрено два варианта определения сроков отражения внереализационных доходов в налоговом учете. В первом случае внереализационные доходы отражаются в налоговом учете таким же образом, как это определено в бухгалтерском учете.

Какие доходы облагаются налогом на прибыль

Налог на прибыль том или ином виде его платят практически все налогоплательщики. В первую очередь, это российские компании, применяющие общую систему налогообложения ОСНО. Также плательщиками налога на прибыль являются иностранные компании ст. Некоторые предприятия освобождены от уплаты самого налога на прибыль. Но и они платят аналог налога на прибыль.

Прибыль – это доходы минус расходы. Налогового кодекса. Внереализационные доходы – все иные поступления, не являющиеся выручкой.

► Налог на прибыль

Данный материал, предназначен для организаций и ИП, осуществляющих реализацию на экспорт товаров, выполняющих работы и оказывающих услуги, в том числе в сфере IT и интернет сфере для клиентов нерезидентов РБ. При этом внереализационные доходы отражаются:. США по 1, 1 руб. Все рубрики.

Особенности учета доходов при упрощенной системе налогообложения

В соответствии с пунктом 3 статьи НК внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. Датой получения указанных доходов признается дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда. Специальных положений, связанных с моментом признания дохода, присужденного решениями иностранных судов, Налоговый кодекс не содержит. Для вступления в законную силу решения иностранного арбитражного суда на территории РФ не требуется его признание российским судом.

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок.

Доходы по налогу на прибыль - перечень

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. Налогом на прибыль облагаются следующие доходы :. Величину дохода определите в денежной форме п. Для целей налогообложения исключите из полученных доходов суммы НДС и акцизов, предъявленных покупателям заказчикам абз. Доходы включайте в расчет налоговой базы одним из способов: методом начисления или кассовым методом ст.

Казенные учреждения и налог на прибыль

В целях гл. Перечень внереализационных доходов приведен в ст. К внереализационным доходам "упрощенцев", в частности, относятся доходы: - в виде положительной курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи покупки иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту; - в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба; - в виде процентов, полученных по договорам займа, банковского счета, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам; - в виде безвозмездно полученного имущества работ, услуг или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аристарх

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - опаздываю на встречу. Но освобожусь - обязательно напишу что я думаю.

  2. hrerasnaren

    Считаете неважно?